為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā)〔2022〕7號(hào)),推進(jìn)多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè),促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展,滿(mǎn)足人民群眾日益增長(zhǎng)的多樣化養(yǎng)老保險(xiǎn)需要,2022年11月4日,人力資源社會(huì)保障部等五部門(mén)聯(lián)合印發(fā)了《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》。11月25日,《人力資源社會(huì)保障部辦公廳 財(cái)政部辦公廳 國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于公布個(gè)人養(yǎng)老金先行城市(地區(qū))的通知》(人社廳函〔2022〕169號(hào))公布:個(gè)人養(yǎng)老金制度在貴陽(yáng)等36個(gè)先行城市或地區(qū)啟動(dòng)實(shí)施。

一、個(gè)人養(yǎng)老金是什么?

個(gè)人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能的制度。個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)制,繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān),自主選擇購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品(以下統(tǒng)稱(chēng)個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品),實(shí)行完全積累,按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

二、參加個(gè)人養(yǎng)老金有什么好處?

(一)個(gè)人可及早謀劃和為未來(lái)老年生活做儲(chǔ)備;

(二)個(gè)人可理性規(guī)劃養(yǎng)老資金,合理選擇金融產(chǎn)品;

(三)為個(gè)人增加了一條補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)渠道,讓老年生活多一份保障。

三、哪些人可以參加個(gè)人養(yǎng)老金?

在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者。

四、如何參加個(gè)人養(yǎng)老金?

(一)參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金額度上限為12000元,參加人可以按月、分次或者按年度繳費(fèi),繳費(fèi)額度按自然年度累計(jì),次年重新計(jì)算。人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)額度上限。

(二)參加個(gè)人養(yǎng)老金,需要開(kāi)通個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)和個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)。兩個(gè)賬戶(hù)都是唯一的,且互相對(duì)應(yīng)。通過(guò)商業(yè)銀行渠道,可以一次性開(kāi)立這兩個(gè)賬戶(hù)。

1.個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)開(kāi)通渠道:一是通過(guò)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國(guó)人力資源和社會(huì)保障政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子社?？ā⒄粕?2333APP等全國(guó)統(tǒng)一線(xiàn)上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道,在人力資源社會(huì)保障部組織建設(shè)的個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)信息平臺(tái))開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù);二是其他個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)可以通過(guò)商業(yè)銀行渠道,協(xié)助參加人在信息平臺(tái)在線(xiàn)開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)。

2.個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)開(kāi)通渠道:一是參加人可以選擇一家商業(yè)銀行開(kāi)立或者指定本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù);二是也可以通過(guò)其他符合規(guī)定的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)指定。

五、參加個(gè)人養(yǎng)老金可享受什么稅收優(yōu)惠政策?

自2022年1月1日起,對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費(fèi)環(huán)節(jié),個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)的繳費(fèi),按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn),在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除;在投資環(huán)節(jié),計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅;在領(lǐng)取環(huán)節(jié),個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金,不并入綜合所得,單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

六、參加后又改主意了,中途可以換商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)個(gè)人資金賬戶(hù)嗎?

參加人可以在不同商業(yè)銀行之間變更其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)。參加人辦理個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)變更時(shí),應(yīng)向原商業(yè)銀行提出,經(jīng)信息平臺(tái)確認(rèn)后,在新商業(yè)銀行開(kāi)立新的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)。

參加人在個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)變更后,信息平臺(tái)向原商業(yè)銀行提供新的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)及開(kāi)戶(hù)行信息,向新商業(yè)銀行提供參加人當(dāng)年剩余繳費(fèi)額度信息。參與金融機(jī)構(gòu)按照參加人的要求和相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則,為參加人辦理原賬戶(hù)內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)及所持有個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品轉(zhuǎn)移等手續(xù)。

七、個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)的錢(qián)怎么投資?

參加人自主決定個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)的投資計(jì)劃,包括個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的投資品種、投資金額等,并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。

八、何時(shí)可以領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金?

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)封閉運(yùn)行,參加人達(dá)到以下任一條件的,可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金:

(一)達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡;

(二)完全喪失勞動(dòng)能力;

(三)出國(guó)(境)定居;

(四)國(guó)家規(guī)定的其他情形。

參加人按月領(lǐng)取的,可以按照基本養(yǎng)老保險(xiǎn)確定的計(jì)發(fā)月數(shù)逐月領(lǐng)取,也可以按照自己選定的領(lǐng)取月數(shù)逐月領(lǐng)取,領(lǐng)完為止;或者按照自己確定的固定額度逐月領(lǐng)取,領(lǐng)完為止。

參加人選取分次領(lǐng)取的,應(yīng)選定領(lǐng)取期限,明確領(lǐng)取次數(shù)或方式,領(lǐng)完為止。

但鼓勵(lì)參加人長(zhǎng)期領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

九、如何辦理個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取手續(xù)?

(一)參加人已領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的,可以向商業(yè)銀行提出領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。商業(yè)銀行受理后,應(yīng)通過(guò)信息平臺(tái)核驗(yàn)參加人的領(lǐng)取資格,獲取參加人本人社會(huì)保障卡銀行賬戶(hù),按照參加人選定的領(lǐng)取方式,完成個(gè)人所得稅代扣后,將資金劃轉(zhuǎn)至參加人本人社會(huì)保障卡銀行賬戶(hù)。

(二)參加人符合完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)(境)定居或者國(guó)家規(guī)定的其他情形等領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金條件的,可以憑勞動(dòng)能力鑒定結(jié)論書(shū)、出國(guó)(境)定居證明等向商業(yè)銀行提出。商業(yè)銀行審核并報(bào)送信息平臺(tái)核驗(yàn)備案后,為參加人辦理領(lǐng)取手續(xù)。

十、個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)內(nèi)的資產(chǎn)能否繼承?

參加人身故的,其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。

參加人出國(guó)(境)定居、身故等原因社會(huì)保障卡被注銷(xiāo)的,商業(yè)銀行將參加人個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)內(nèi)的資金轉(zhuǎn)至其本人或者繼承人指定的資金賬戶(hù)。

參加人完成個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)內(nèi)資金(資產(chǎn))轉(zhuǎn)移,或者賬戶(hù)內(nèi)的資金(資產(chǎn))領(lǐng)取完畢的,商業(yè)銀行注銷(xiāo)該資金賬戶(hù)。

十一、商業(yè)機(jī)構(gòu)可靠嗎?

個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品及其發(fā)行、銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)經(jīng)過(guò)中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)以及金融監(jiān)管部門(mén)篩選確定,所以可放心參加。

十二、業(yè)務(wù)信息透明嗎?

人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部匯總并披露個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施情況,包括但不限于參加人數(shù)、資金積累和領(lǐng)取、個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的投資運(yùn)作數(shù)據(jù)等情況。

信息披露應(yīng)當(dāng)以保護(hù)參加人利益為根本出發(fā)點(diǎn),保證所披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性,不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏。

十三、個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)由誰(shuí)負(fù)責(zé)監(jiān)管?

人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部根據(jù)職責(zé)對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金的賬戶(hù)設(shè)置、繳費(fèi)額度、領(lǐng)取條件、稅收優(yōu)惠等制定具體政策并進(jìn)行運(yùn)行監(jiān)管。稅務(wù)部門(mén)依法對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施稅收征管。

人力資源社會(huì)保障部對(duì)信息平臺(tái)的日常運(yùn)行履行監(jiān)管職責(zé),規(guī)范信息平臺(tái)與商業(yè)銀行、金融行業(yè)平臺(tái)、有關(guān)政府部門(mén)之間的信息交互流程。