根據(jù)審計法及相關(guān)法律法規(guī)，區(qū)審計局對2019年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。審計工作堅持依法審計、客觀求實(shí)、鼓勵創(chuàng)新、推動改革，深入推進(jìn)對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的審計全覆蓋，加大對脫貧攻堅、微企補(bǔ)貼、防疫復(fù)產(chǎn)等“六穩(wěn)”和“六?！闭叽胧┞鋵?shí)情況的跟蹤審計，以務(wù)實(shí)的審計工作服務(wù)白云區(qū)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展。

2019年，全區(qū)各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)區(qū)委、區(qū)政府決策部署，緊緊圍繞推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革這條主線和實(shí)施“產(chǎn)業(yè)新城、品質(zhì)白云”戰(zhàn)略行動，積極推動各項(xiàng)改革創(chuàng)新舉措，全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)發(fā)展。

從審計情況看，有關(guān)部門、單位能夠認(rèn)真貫徹落實(shí)各項(xiàng)決策部署，財經(jīng)法紀(jì)觀念、深化改革意識進(jìn)一步增強(qiáng)，財政管理水平和資金使用績效明顯提高，但仍存在一些薄弱環(huán)節(jié)和管理不規(guī)范的問題，需要通過強(qiáng)化管理和落實(shí)責(zé)任予以解決。

一、區(qū)本級財政管理審計情況

一是區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行情況。2019年區(qū)本級一般公共預(yù)算收入14.53億元，其它收入21.09億元，總收入35.62億元。一般公共預(yù)算支出29.33億元，其他支出6.29億元，總支出35.62億元;政府性基金收入35.32億元，支出27.65億元;國有資本經(jīng)營預(yù)算收入245萬元，支出245萬元;社會保險基金預(yù)算收入0.29億元，支出0.21億元。二是區(qū)本級決算草案情況。區(qū)財政局編制的2019年區(qū)本級決算草案預(yù)算收支數(shù)與2020年5月18日白云區(qū)第十一屆人民代表大會第四次會議報告的執(zhí)行數(shù)一致。

總體上看，區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行情況較好。財政收入進(jìn)一步提高，收入結(jié)構(gòu)有所優(yōu)化，支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，公共財政保障力度進(jìn)一步增強(qiáng)。審計發(fā)現(xiàn)的問題以及進(jìn)一步需改進(jìn)和完善的主要有:

(一)區(qū)級預(yù)算管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)。一是區(qū)級財政將下年度支出列為本年度支出;如2019年10月至12月，區(qū)財政部門提前預(yù)撥列支了2家單位2020年包干經(jīng)費(fèi)、退休人員費(fèi)用等支出合計794.6萬元;二是區(qū)級各部門2019年度“公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”年初預(yù)算數(shù)和各部門實(shí)際公開數(shù)存在差異，未按區(qū)人大批復(fù)的年初預(yù)算數(shù)公開。

(二)預(yù)算執(zhí)行有待進(jìn)一步規(guī)范。一是收入不實(shí)。如2019年區(qū)財政部門未將審計沒收的資金147.45萬元納入預(yù)算收入管理;二是未按規(guī)定匹配區(qū)級教育配套資金400.19萬元;三是個別企業(yè)違規(guī)享受微型企業(yè)補(bǔ)助;四是區(qū)財政部門收到的上級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金5，204.5萬元未按法定期限分解下達(dá)到部門;五是擠占微型企業(yè)發(fā)展補(bǔ)助資金，如用扶持微型企業(yè)發(fā)展省級補(bǔ)助資金支付145戶微型企業(yè)的稅收貢獻(xiàn)激勵99.14萬元。

(三)審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)有待進(jìn)一步深化。審計問題整改落實(shí)不到位，社保基金收入專戶開戶銀行仍未完全執(zhí)行優(yōu)惠利率，少記利息收入。在2019年度審計中發(fā)現(xiàn)的“少收社會保險基金收入專戶優(yōu)惠利息”問題，僅在審計期間，區(qū)財政部門、區(qū)社保中心督促開戶銀行補(bǔ)計了2018年利息15.34萬元，其余年度應(yīng)補(bǔ)計利息至今未清算補(bǔ)繳。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

2020年，審計部門通過大數(shù)據(jù)審計方式，首次對68家區(qū)級一級預(yù)算單位實(shí)現(xiàn)審計全覆蓋。此外，還對區(qū)財政局、區(qū)發(fā)改局、區(qū)督辦督查局、區(qū)直屬機(jī)關(guān)工委、團(tuán)區(qū)委、區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)局共6家區(qū)級單位實(shí)施了現(xiàn)場審計，審計部門對52家單位出具了整改函，對6家單位出具了審計報告。從審計情況看，2019年68家單位預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，但審計仍發(fā)現(xiàn)問題涉及資金9.65億元，其中管理不規(guī)范資金9.33億元，違規(guī)資金0.31億元，違規(guī)資金中應(yīng)上繳資金0.21億元，審計發(fā)現(xiàn)的問題主要為:

(一)部門預(yù)算編制和決算編制不夠規(guī)范。12家單位部門預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格、不規(guī)范，造成公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)決算不真實(shí)。
? ? (二)預(yù)算執(zhí)行管理不夠到位。2家單位違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。
? ? (三)存量資金管理不夠規(guī)范。一是15家單位財政專項(xiàng)資金結(jié)余未上繳財政，涉及資金2，069.08萬元;二是1家單位將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)指標(biāo)結(jié)余虛列支出轉(zhuǎn)入部門實(shí)有資金賬戶的暫存款科目進(jìn)行賬務(wù)核算。
? ? (四)中央八項(xiàng)規(guī)定精神落實(shí)不夠嚴(yán)格。一是6家單位公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)預(yù)算編制不細(xì)化，涉及資金48.41萬元;二是5家單位年初預(yù)算無公務(wù)接待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)而實(shí)際列支了公務(wù)接待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)，涉及資金11.42萬元;三是2家單位未按規(guī)定核算因公出國(境)費(fèi);四是14家單位用往年油卡加油導(dǎo)致當(dāng)年公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)核算不準(zhǔn)確，涉及資金7.36萬元。
? ? (五)政府采購政策落實(shí)和預(yù)算執(zhí)行不夠到位。1家單位未按規(guī)定進(jìn)行政府采購。
? ? (六)國庫集中支付政策執(zhí)行不夠規(guī)范。一是1家單位從單位零余額賬戶向借款人員轉(zhuǎn)賬，未履行個人借款相關(guān)手續(xù);二是3家單位會計人員未按規(guī)定對授權(quán)支付憑證進(jìn)行審核，涉及資金2.45萬元。

(七)會計核算管理及數(shù)據(jù)信息規(guī)范性方面管理不夠規(guī)范。一是19家單位往來款項(xiàng)長期掛賬未及時清理，涉及資金6.49億元;二是2家單位存在大額現(xiàn)金支取問題，涉及資金3.11萬元;三是1家單位賬實(shí)不符，涉及資金506.48萬元;四是7家單位會計核算不規(guī)范。

三、三公經(jīng)費(fèi)管理審計情況

一是公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)預(yù)算編制有待進(jìn)一步規(guī)范。審計部門對白云區(qū)59家一級預(yù)算單位的公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算數(shù)和決算數(shù)進(jìn)行對比分析發(fā)現(xiàn)，決算數(shù)僅占年初預(yù)算數(shù)的60.18%，預(yù)決算差異較大;二是9家單位用預(yù)算數(shù)代替決算數(shù)，導(dǎo)致“三公”經(jīng)費(fèi)決算不真實(shí)，涉及資金72.33萬元;三是19家單位未按規(guī)定公開“三公”經(jīng)費(fèi)，涉及資金141.52萬元。

四、績效管理審計情況

(一)預(yù)算執(zhí)行及績效管理不夠到位。一是個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)廉租房專戶存款利息收入12.64萬元未及時上繳國庫;二是15家單位未經(jīng)批準(zhǔn)在預(yù)算科目之間相互調(diào)劑使用，涉及資金6.47萬元;三是3家單位項(xiàng)目執(zhí)行率低，結(jié)余資金較大，涉及資金8，242.03萬元，項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度低于60%。

(二)部分單位項(xiàng)目績效管理意識不強(qiáng)。一是個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)廉租房建設(shè)項(xiàng)目2012年7月已竣工驗(yàn)收，截至2019年9月未辦理工程竣工驗(yàn)收備案，未辦理工程竣工決算及“投轉(zhuǎn)固”相關(guān)手續(xù)且未進(jìn)行消防工程驗(yàn)收即辦理入住;二是個別區(qū)屬國有企業(yè)已實(shí)施的建設(shè)項(xiàng)目中有5個建設(shè)項(xiàng)目完工時間已超過1年，未及時辦理竣工財務(wù)決算或“投轉(zhuǎn)固”相關(guān)手續(xù)、已開工的部分建設(shè)項(xiàng)目未及時辦理前期相關(guān)手續(xù);三是2016年區(qū)農(nóng)村環(huán)境綜合治理項(xiàng)目獲得專項(xiàng)扶貧資金30萬元，由于項(xiàng)目重疊，2017年9月重新選址調(diào)項(xiàng)，項(xiàng)目建設(shè)期限為2017年9月至12月，截至2019年12月，該項(xiàng)目尚未完工驗(yàn)收，報賬率67%。

五、國有資產(chǎn)管理審計情況

(一)國有資本經(jīng)營預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是區(qū)財政部門收到個別單位上繳的下屬國有企業(yè)的清算凈收入316.51萬元未確認(rèn)為國有資本經(jīng)營收入;二是未對區(qū)屬國有企業(yè)代為管理的全資子公司及其參股的企業(yè)確認(rèn)國有資本經(jīng)營收益，如:個別由區(qū)屬國有企業(yè)持股49%的公司2017至2019年實(shí)現(xiàn)凈利潤383.7萬元中，未相應(yīng)確認(rèn)國有資本經(jīng)營收益;三是2014年區(qū)區(qū)屬國有企業(yè)代建的項(xiàng)目，建設(shè)完工移交后，未同步將資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)給區(qū)政府。

(二)區(qū)屬部門國有資產(chǎn)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是9單位未按規(guī)定對購置的固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，涉及資金107.99萬元;二是2家單位固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，涉及資金28.63萬元;三是2家單位已完工基建項(xiàng)目未及時辦理投轉(zhuǎn)固手續(xù)，涉及資金2.01億元;四是1家單位購買無形資產(chǎn)未登記入賬，涉及資金117萬元;五是1家單位無形資產(chǎn)攤銷不準(zhǔn)確，涉及資金22.92萬元。

六、“六穩(wěn)”、“六?！钡葒抑卮笳呗鋵?shí)審計情況

(一)疫情防控物資、國家重大政策措施落實(shí)情況審計

按照統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展工作的總體要求，財政、工信、發(fā)改、人社等相關(guān)部門積極有序地開展疫情防控期間政策落實(shí)工作，助推做好“六穩(wěn)”工作、落實(shí)“六?！比蝿?wù)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有:一是2家單位使用財政資金購買防疫物資未及時與供貨方進(jìn)行清算，導(dǎo)致防疫資金報賬率低，涉及資金40萬元;二是部分疫情防控物資存在賬實(shí)不符的情況。

(二)扶貧資金、重大投資項(xiàng)目、教育經(jīng)費(fèi)審計

一是扶貧資金存在5，730.51萬元惠農(nóng)補(bǔ)貼未納入“一卡通”發(fā)放等問題;二是個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)廉租房建設(shè)項(xiàng)目存在多付建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)理費(fèi)、總平面圖設(shè)計費(fèi)11.23萬元，未按規(guī)定整理、收集一戶一檔資料，15戶廉租房住戶名下有私有房屋、工商企業(yè)、機(jī)動車輛等問題;三是個別單位存在2018年及以前年度為相關(guān)單位購置的固定資產(chǎn)3，865.32萬元未登記入賬，部分專項(xiàng)資金結(jié)余530.37萬元未按規(guī)定上繳財政，2007年以前形成的墊付資金長期掛賬未及時清收，教育扶貧政策措施落實(shí)不到位，2018年度審核發(fā)放的教育精準(zhǔn)扶貧資助17名學(xué)生雖享受扶貧專項(xiàng)助學(xué)金未享受國家助學(xué)金1.7萬元，未及時清退民辦學(xué)校保證金259萬元等;四是某民辦幼教集團(tuán)2017、2018年以重復(fù)的發(fā)票、涂改的合同等虛假資料向區(qū)教育局套取民辦教育補(bǔ)助資金22萬元等問題。

七、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況

2019年對某區(qū)屬國有企業(yè)原總經(jīng)理、某區(qū)級單位原局長開展了領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況審計，發(fā)現(xiàn)這些干部所在單位存在的主要問題有:

(一)一戶區(qū)屬國有企業(yè)存在少確認(rèn)收入4.23億元、違規(guī)計提代建管理費(fèi)3，569.47萬元造成收入虛高、賬賬不符633.84萬元、未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅、6名員工年工資收入總額超過區(qū)國資委批復(fù)的限額標(biāo)準(zhǔn)、對外借款8.08億元未履行集體決策和向國資委報批程序、未按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)要求對參股投資的5家企業(yè)確認(rèn)投資虧損3，590.93萬元等問題。 ?

(二)一家區(qū)級單位存在城鎮(zhèn)保障性安居工程租賃補(bǔ)貼專項(xiàng)資金滾存結(jié)余2，951.3萬元，資金結(jié)余較大;超標(biāo)準(zhǔn)購買比賽服裝、下屬事業(yè)單位無外出事由報銷加油費(fèi)及清算資金未按規(guī)定上繳區(qū)財政等問題。

涉及干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果已向干部管理部門報告，并按規(guī)定進(jìn)行了公示，在此就不再報告。

八、審計問題整改情況

區(qū)政府對審計部門2019年反映的區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計共13個審計項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)的主要問題高度重視，多次召開專題會議研究審計查出問題，督促相關(guān)部門認(rèn)真整改。截至2020年6月底，2019年度反映的79個問題，已經(jīng)整改60個，正在整改19個，有關(guān)部門和單位通過上繳國庫、補(bǔ)征(繳)稅款、歸還原資金渠道及調(diào)整賬目等整改問題金額共計13.5億元，整改率為 76%，制定和完善規(guī)章制度6項(xiàng)。

九、區(qū)人大審議意見的落實(shí)情況

區(qū)第十一屆人大常委會第二十三次會議對《白云區(qū)2018年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和編制區(qū)本級決算草案情況的審計工作報告》提出了三條審議意見。區(qū)政府高度重視，召開區(qū)政府常務(wù)會議專題研究，組織政府相關(guān)部門認(rèn)真整改落實(shí)。

(一)關(guān)于“進(jìn)一步強(qiáng)化審計能力建設(shè)”意見的落實(shí)情況

區(qū)審計局通過創(chuàng)新審計方式和方法，加強(qiáng)審計人員培訓(xùn)，提高審計隊伍綜合素質(zhì)，提升審計工作水平，充分發(fā)揮審計職能作用。通過強(qiáng)化審計業(yè)務(wù)能力提升，強(qiáng)化審計質(zhì)量控制和強(qiáng)化審計信息化水平提升等三個方面，積極推進(jìn)了2020年預(yù)算執(zhí)行審計全覆蓋工作，提高審計效率和審計深度。

(二)關(guān)于“進(jìn)一步強(qiáng)化重點(diǎn)審計監(jiān)督”意見的落實(shí)情況

緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府工作中心和區(qū)人大常委會工作要點(diǎn)，聚集“產(chǎn)業(yè)新城、品質(zhì)白云”戰(zhàn)略及“六穩(wěn)”和“六?！钡日叽胧?，依法履行審計監(jiān)督，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，出臺了《貴陽市白云區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議議事規(guī)則(試行)》、《貴陽市白云區(qū)鄉(xiāng)科級黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施辦法(試行)》，從制度層面規(guī)范促進(jìn)權(quán)力運(yùn)行，大力推進(jìn)審計全覆蓋，更好發(fā)揮審計監(jiān)督作用。

(三)關(guān)于“進(jìn)一步強(qiáng)化審計問題整改”意見的落實(shí)情況

區(qū)政府對審計發(fā)現(xiàn)的問題高度重視，要求相關(guān)部門高度重視存在的問題，自覺接受審計監(jiān)督并認(rèn)真整改。一是注重查處重大違法違規(guī)問題，深入分析和揭示政策、制度、管理和機(jī)制體制中存在的問題，提出建設(shè)性審計建議，為黨委、政府科學(xué)決策服務(wù)，建立協(xié)作機(jī)制，抓好審計結(jié)果整改落實(shí);二是深化審計成果運(yùn)用，發(fā)揮審計整體效能，把審計整改作為提高審計質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，轉(zhuǎn)變“重查處，輕整改”的觀念，堅持“邊審計、邊整改，邊規(guī)范、邊提高”的原則，督促有關(guān)部門單位認(rèn)真執(zhí)行審計決定和落實(shí)審計建議。