2021年審計(jì)部門(mén)對(duì)2020年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支以及決算草案編制情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，2020年，全區(qū)各部門(mén)認(rèn)真貫徹落實(shí)區(qū)委、區(qū)政府決策部署，緊緊圍繞推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革這條主線和實(shí)施“產(chǎn)業(yè)新城、品質(zhì)白云”戰(zhàn)略行動(dòng)，積極推動(dòng)各項(xiàng)改革創(chuàng)新舉措，全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)發(fā)展。

一、區(qū)本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況

一是區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況。2020年區(qū)本級(jí)一般公共預(yù)算收入129，440萬(wàn)元，其它收入252，740萬(wàn)元，總收入382，180萬(wàn)元。一般公共預(yù)算支出253，400萬(wàn)元，其他支出128，759萬(wàn)元，總支出382，159萬(wàn)元，年終結(jié)余21萬(wàn)元；政府性基金上年結(jié)余105，882萬(wàn)元，本年預(yù)算收入533，528萬(wàn)元，其他收入105，031萬(wàn)元，總收入744，441萬(wàn)元。政府性基金預(yù)算支出557，549萬(wàn)元，其他支出153，804萬(wàn)元，總支出711，353萬(wàn)元，年終結(jié)余33，087萬(wàn)元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入6，511萬(wàn)元，支出6，511萬(wàn)元；社會(huì)保險(xiǎn)基金上年結(jié)余7，376萬(wàn)元，當(dāng)年預(yù)算收入2，447萬(wàn)元，支出完成2，046萬(wàn)元，結(jié)余7，777萬(wàn)元。四本預(yù)算基本做到了收支平衡，略有結(jié)余。

二是區(qū)本級(jí)決算草案情況。經(jīng)審計(jì)區(qū)財(cái)政部門(mén)編制的決算報(bào)表數(shù)與向區(qū)人大第十一屆人民代表大會(huì)第五次會(huì)議報(bào)告的2020年區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況與一致。區(qū)財(cái)政部門(mén)2021年6月30日編制的2020年決算草案報(bào)告與預(yù)算執(zhí)行數(shù)差異50，944萬(wàn)元，主要為：決算草案中區(qū)本級(jí)一般公共預(yù)算收入及支出增加債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入和債券還本支出3，651萬(wàn)元，上解支出減少65萬(wàn)元；本級(jí)政府性基金預(yù)算收入及支出增加債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入和債券還本支出47，206萬(wàn)元，上解支出減少22萬(wàn)元。

總體上看，在經(jīng)濟(jì)下行壓力、新冠肺炎疫情以及落實(shí)更大規(guī)模減稅降費(fèi)政策等因素綜合影響下，支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況較好，年度預(yù)算平穩(wěn)運(yùn)行。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

（一）預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整方面存在的問(wèn)題。一是水土保持補(bǔ)償費(fèi)398.32萬(wàn)元未及時(shí)清收。其中：2020年新增欠費(fèi)200.67萬(wàn)元，以前年度欠費(fèi)197.65萬(wàn)元；二是非稅收入未及時(shí)清查和繳庫(kù)858.85萬(wàn)元。三是參照直達(dá)資金管理項(xiàng)目支出進(jìn)度緩慢，涉及資金5，117.05萬(wàn)元，支付進(jìn)度為21.18％。

（二）預(yù)算編制和分配方面存在的問(wèn)題。被征地農(nóng)民繳費(fèi)補(bǔ)助及增發(fā)養(yǎng)老金未發(fā)放到位，涉及7名符合條件的被征地農(nóng)民未享受被征地農(nóng)民參保補(bǔ)助政策。

（三）財(cái)政資金管理方面存在的問(wèn)題。一是財(cái)政部門(mén)預(yù)算執(zhí)行中存在預(yù)算執(zhí)行率較低，結(jié)余資金250.38萬(wàn)元長(zhǎng)期沉淀，未及時(shí)上繳；二是2020年貴陽(yáng)市白云區(qū)城區(qū)停車(chē)場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目債券資金核算賬戶未設(shè)立專戶管理；三是未按規(guī)定對(duì)省級(jí)十大工業(yè)產(chǎn)業(yè)振興專項(xiàng)資金進(jìn)行單獨(dú)核算、單獨(dú)管理；四是省級(jí)十大工業(yè)產(chǎn)業(yè)振興專項(xiàng)資金項(xiàng)目未按要求開(kāi)展績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控及績(jī)效評(píng)價(jià)。

（四）財(cái)政決算草案方面存在的問(wèn)題。一是財(cái)政部門(mén)在編報(bào)區(qū)級(jí)決算草案時(shí)，未與部門(mén)決算就相關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面核對(duì)，造成2個(gè)單位部門(mén)決算報(bào)表數(shù)字不準(zhǔn)確，相差380.3萬(wàn)元；二是部門(mén)決算監(jiān)督檢查不力，抽查發(fā)現(xiàn)14家單位會(huì)計(jì)核算與決算報(bào)表金額不一致，相差8，515.59萬(wàn)元。

二、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

2021年，審計(jì)部門(mén)通過(guò)大數(shù)據(jù)審計(jì)方式，對(duì)具備大數(shù)據(jù)審計(jì)條件的93家區(qū)級(jí)一、二級(jí)預(yù)算單位實(shí)現(xiàn)了審計(jì)全覆蓋。審計(jì)發(fā)現(xiàn)這些單位存在財(cái)政專項(xiàng)資金結(jié)余未上繳、往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理、賬務(wù)處理不規(guī)范等九個(gè)方面共計(jì)141個(gè)問(wèn)題，涉及資金20.05億元，其中管理不規(guī)范資金合計(jì)19.93億元、違規(guī)資金合計(jì)0.12億元。主要為：

1．預(yù)算編制和決算草案編制中存在的問(wèn)題。一是發(fā)現(xiàn)1家單位部門(mén)預(yù)算編制不嚴(yán)格、不規(guī)范；二是發(fā)現(xiàn)1家單位預(yù)算編制不細(xì)化、不精準(zhǔn)、不完整；三是發(fā)現(xiàn)1家單位部門(mén)決算草案編制不規(guī)范，賬表不符。

2．結(jié)余資金管理使用中存在的問(wèn)題。發(fā)現(xiàn)19家單位財(cái)政專項(xiàng)資金結(jié)余未上繳，涉及資金250.38萬(wàn)元。

3．會(huì)計(jì)核算管理及數(shù)據(jù)信息規(guī)范性中存在的問(wèn)題。一是發(fā)現(xiàn)19家單位往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)清理，涉及資金12.44億元；二是發(fā)現(xiàn)3家單位大額現(xiàn)金支付，涉及資金3.01萬(wàn)元；三是發(fā)現(xiàn)16家單位賬務(wù)處理不規(guī)范，發(fā)放職工薪酬賬務(wù)處理時(shí)未通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目進(jìn)行核算；四是發(fā)現(xiàn)15家單位部分經(jīng)濟(jì)科目核算、決算金額不一致，賬表不符，涉及資金8，520.6萬(wàn)元；五是發(fā)現(xiàn)1家單位現(xiàn)金收支未及時(shí)入賬，涉及金額33.25萬(wàn)元；六是發(fā)現(xiàn)1家單位預(yù)算外資金賬戶未清理，賬戶余額9.07萬(wàn)元。

4．政府采購(gòu)政策落實(shí)和預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。一是發(fā)現(xiàn)1家單位政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行不嚴(yán)格、不規(guī)范；二是發(fā)現(xiàn)1家單位未按規(guī)定辦理竣工結(jié)算，涉及三個(gè)項(xiàng)目，竣工時(shí)間已超5年，仍未按規(guī)定辦理竣工結(jié)算；三是發(fā)現(xiàn)1家單位未按規(guī)定支付工程價(jià)款，無(wú)驗(yàn)收資料或無(wú)進(jìn)度資料進(jìn)行支付或未按合同約定比例支付進(jìn)度款；四是發(fā)現(xiàn)1家單位拆分項(xiàng)目規(guī)避政府招投標(biāo)，將1個(gè)項(xiàng)目拆分成3個(gè)并分別在區(qū)政府供貨電子競(jìng)價(jià)平臺(tái)上進(jìn)行采購(gòu)，涉及金額56.31萬(wàn)元；五是發(fā)現(xiàn)1家單位未嚴(yán)格審核，讓3家關(guān)聯(lián)公司參與競(jìng)爭(zhēng)性談判，導(dǎo)致不符合資格的企業(yè)中標(biāo)，中標(biāo)金額69.69萬(wàn)元；六是發(fā)現(xiàn)1家單位未采取公開(kāi)招投標(biāo)方式采購(gòu)貨物，自行選定某公司為供貨商，并于2019年至2020年累計(jì)支付該公司食材款67.87萬(wàn)元。

5．國(guó)家重大政策措施落實(shí)中存在的問(wèn)題。一是發(fā)現(xiàn)1家單位多支付營(yíng)養(yǎng)餐補(bǔ)助資金1.02萬(wàn)元；二是發(fā)現(xiàn)1家單位拖欠民營(yíng)企業(yè)和中小企業(yè)賬款542.7萬(wàn)元。

三、“三公經(jīng)費(fèi)”管理審計(jì)情況

一是發(fā)現(xiàn)7家單位培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算編制不細(xì)化、不完整，培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算編制未按預(yù)算資金用途細(xì)化到相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)分類科目，涉及資金10.93萬(wàn)元；二是發(fā)現(xiàn)11家單位未按規(guī)定公開(kāi)“三公經(jīng)費(fèi)”，涉及資金16.62萬(wàn)元；三是發(fā)現(xiàn)2家單位違規(guī)濫發(fā)津貼補(bǔ)貼19.77萬(wàn)元；四是發(fā)現(xiàn)2家單位在其他科目列支“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)，涉及資金0.25萬(wàn)元；五是發(fā)現(xiàn)1家單位公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用往年油卡加油，致使當(dāng)年核算不實(shí)；六是發(fā)現(xiàn)1家單位違規(guī)換用、借用、占用下屬單位或其他單位和個(gè)人的車(chē)輛2輛；七是發(fā)現(xiàn)1家單位超編制配備公務(wù)用車(chē)3輛，超公務(wù)用車(chē)編制編報(bào)預(yù)算。

四、績(jī)效管理審計(jì)情況

1．預(yù)算執(zhí)行及績(jī)效管理不夠到位。一是發(fā)現(xiàn)1家單位違反規(guī)定擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放值班補(bǔ)助0.09萬(wàn)元；二是發(fā)現(xiàn)2家單位未經(jīng)批準(zhǔn)在不同預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次或者項(xiàng)目間相互調(diào)劑使用；三是發(fā)現(xiàn)2家單位項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低，涉及13個(gè)項(xiàng)目，執(zhí)行率為0至66％；四是發(fā)現(xiàn)1家單位未及時(shí)轉(zhuǎn)下達(dá)上級(jí)專項(xiàng)資金297.45萬(wàn)元；五是發(fā)現(xiàn)1家單位超期支付拆遷過(guò)渡費(fèi)超過(guò)九年。

2．部份單位項(xiàng)目績(jī)效管理意識(shí)不強(qiáng)。一是發(fā)現(xiàn)2家單位資金績(jī)效管理不規(guī)范，如未按區(qū)財(cái)政局批復(fù)的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)開(kāi)展自評(píng)，也未制定績(jī)效評(píng)價(jià)規(guī)章制度、未開(kāi)展項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程績(jī)效監(jiān)控相關(guān)工作等；二是發(fā)現(xiàn)1家單位未按規(guī)定編制分月用款計(jì)劃；三是發(fā)現(xiàn)蓬萊公司建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢、未嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序執(zhí)行，導(dǎo)致建設(shè)費(fèi)用增加65.18萬(wàn)元；四是發(fā)現(xiàn)個(gè)別建設(shè)項(xiàng)目累計(jì)投資443.62萬(wàn)元，截至2020年6月仍未開(kāi)工，未見(jiàn)投資收益。

五、國(guó)有資產(chǎn)管理審計(jì)情況

1．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)。貴陽(yáng)蓬萊城鄉(xiāng)發(fā)展有限公司管理不善造成國(guó)有資金損失414.58萬(wàn)元。

2．區(qū)屬部門(mén)國(guó)有資產(chǎn)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是發(fā)現(xiàn)2家單位未按規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，未按規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊以及未將購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)837.31萬(wàn)元納入固定資產(chǎn)管理；二是發(fā)現(xiàn)5家單位未按規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，未對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)或購(gòu)置的無(wú)形資產(chǎn)未納入無(wú)形資產(chǎn)管理；三是發(fā)現(xiàn)1家單位固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，涉及兩處房產(chǎn)找不到實(shí)物，也沒(méi)有處置該資產(chǎn)的相關(guān)審批資料。

六、“六穩(wěn)”、“六?！钡葒?guó)家重大政策落實(shí)審計(jì)情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：一是部分特殊直達(dá)資金未按規(guī)定直接支付至施工企業(yè)，涉及資金2，000萬(wàn)元；二是部份直達(dá)資金支付進(jìn)度緩慢，涉及資金2，345.9萬(wàn)元（其中：抗疫特別國(guó)債1，155萬(wàn)元，特殊轉(zhuǎn)移支付1，190.9萬(wàn)元）；三是將正常轉(zhuǎn)移支付118.3萬(wàn)元撥付至實(shí)有資金賬戶；四是區(qū)財(cái)政局未及時(shí)將抗疫特別國(guó)債結(jié)余資金指標(biāo)11.48萬(wàn)元收回；五是區(qū)住建局收取房開(kāi)公司房款存入其基本戶1，982.9萬(wàn)元；六是未按規(guī)定及時(shí)返還清單內(nèi)保證金31.66萬(wàn)元。

七、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

2020年對(duì)貴陽(yáng)蓬萊城鄉(xiāng)發(fā)展有限公司原董事長(zhǎng)、都拉鄉(xiāng)原鄉(xiāng)長(zhǎng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)，存在的主要問(wèn)題有：

（一）貴陽(yáng)蓬萊城鄉(xiāng)發(fā)展有限公司存在債權(quán)債務(wù)長(zhǎng)期掛賬1.7億元未及時(shí)清理；許多建設(shè)項(xiàng)目未辦理建設(shè)工程施工許可證、環(huán)境影響評(píng)價(jià)、建設(shè)工程或工程用地規(guī)劃許可證等相關(guān)手續(xù)；已竣工驗(yàn)收項(xiàng)目未辦理工程竣工決算和“投轉(zhuǎn)固”相關(guān)手續(xù)；對(duì)4個(gè)不屬于代建范圍的建設(shè)項(xiàng)目仍計(jì)提代建管理費(fèi)2，303.37萬(wàn)元；貸款結(jié)余資金6，219萬(wàn)元長(zhǎng)期閑置等問(wèn)題?！　?/p>

（二）都拉鄉(xiāng)存在工程建設(shè)項(xiàng)目先開(kāi)工后招標(biāo)、采購(gòu)，工程多計(jì)工程量、多付工程款8.53萬(wàn)元等問(wèn)題；危房改造未完全拆除原危房；財(cái)政管理中一般公共預(yù)算未設(shè)置預(yù)備費(fèi)、專項(xiàng)資金結(jié)余266.24萬(wàn)元未及時(shí)上繳，往來(lái)款“其他應(yīng)收款”科目余額中1.32億元、“其他應(yīng)付款”科目貸方余額中1.29億元長(zhǎng)期掛賬未清理等問(wèn)題。

上述問(wèn)題審計(jì)部門(mén)已依法依規(guī)作出審計(jì)處理，向被審計(jì)單位下達(dá)了審計(jì)決定，并經(jīng)區(qū)人民政府批準(zhǔn)報(bào)區(qū)人大常委會(huì)審議。

八、審計(jì)問(wèn)題整改情況

截至2021年6月，2020年度反映的192個(gè)問(wèn)題，已經(jīng)整改175個(gè)，正在整改17個(gè)，有關(guān)部門(mén)和單位通過(guò)上繳國(guó)庫(kù)、補(bǔ)征（繳）稅款、歸還原資金渠道及調(diào)整賬目等整改問(wèn)題金額共計(jì)5.16億元，整改率為91.15％，制定和完善規(guī)章制度8項(xiàng)。2021年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題尚在整改中。

貴陽(yáng)市白云區(qū)審計(jì)局

2021年7月28日